公司短期偿债能力比率及财务知识分析.pdfVIP

第二章 财务报表分析  差不多的财务比率 一、短期偿债能力比率 （一）短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本 （1） 营运资本 = 流淌资产 - 流淌负债 = （总资产 - 非流淌资产）-[总资产 - 股东权益 - 非 流淌负债] = （股东权益 + 非流淌负债）- 非流淌资产 = 长期资本 - 长期资产 （2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流淌资产 2、短期债务的存量比率 （1） 流淌比率 = 流淌资产÷流淌负债 = 1 ÷ （1- 营运资本/流淌资产）= 1 ÷（1- 营运资本配置率） （2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流淌负债 其中： 速动资产=流淌资产- 存货-待摊费用 - 一年内到 期的非流淌资产 （3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流淌负债