如何进行责任成本管理工作.ppt

为了进一步降低机械成本费用，公司应要求项目必须进行单台（辆）机械设备费用的核算，主要目的一是看项目机械设备配置是否合理，二是分析每台机械设备的成本开支是否合理，若成本开支不合理，是哪台设备的哪项费用出现了问题等等，具体如下： （五）单机单车核算 第六十三页，共一百一十页。 1、自有设备单机单车核算： 为了进一步降低机械成本，优化资源配置，公司应该要求项目部必须对每台设备进行单机单车核算，目的是通过单机单车核算实现对单台机械成本的实时监控，反推项目机械配置是否合理，从而进一步优化资源配置；通过单机单车核算分析各项机械费开支是否合理，从表格上直观的显示出问题所在，以便确定下一步机械费的控制重点。 第六十四页，共一百一十页。 2、外租设备单机单车核算 外租设备的实际成本是由本机械设备的租赁费用和消耗的油料费用组成，预算成本也是通过台班单价乘以本机械设备运行的台班数量得出，具体表格样式如下。 第六十五页，共一百一十页。 1、间接费包含的主要内容：管理人员工资及奖金、车辆使用费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费及物料消耗及业务招待费等。 2、费用控制：各项费用均要明确量化标准，具体如下： 六、间接费管理与控制 第六十六页，共一百一十页。 ⑴明确项目管理人员的工资标准。责任工资执行公司规定的标准；效益工资要求与项目实现的责任利润挂钩，按公司规定的比例提取，定期考核兑现，并有预留，预留工资待项目竣工审计后确定是否发放； ⑵办公费。主要有文具纸张费、账表印刷费、邮寄电报费、电话费、报刊费等，办公费的控制主要采取包干的办法，对每项费用明确控制标准，超过标准不予报账； 第六十七页，共一百一十页。 （3）差旅交通费。主要有职工探亲差旅费、职工公差差旅费等，要明确各管理岗位人员交通及食宿标准，也可以采取包干的形式，超支自负； （4）车辆使用费。通过核定车辆定额耗油和统一购买油卡的方式，实现对油料费等车辆使用费的控制；外租车辆必须先报公司审批，公司和项目联合控制租赁价格，油料费和过路过桥费等变动成本由项目部控制； （5）业务招待费。公司编制责任预算时对本项目限定金额，项目部有招待时，应坚持一事一请示制度，并严格按照标准进行控制。 第六十八页，共一百一十页。 资金是企业的血液，企业要保持健康快速发展，必须有雄厚的资金做支撑。针对公司内部有些项目资金短期大量沉淀，而另一些项目因资金紧张影响施工的实际情况，公司专门成立了资金管理中心，对项目资金实行集中统一管理和支配。这样不但盘活了原本分散、沉淀的资金，提高了资金使用效率，降低了筹资成本，为公司各项目正常运转提供了强大的资金支持，而且提高了企业的银行授信额度，合理规避了企业财务风险。 七、实施资金集中管理 第六十九页，共一百一十页。 在项目实施过程中，我公司实行责任预算的动态调整制度，确保责任预算的科学合理，符合实际。 八、责任预算的动态调整 第七十页，共一百一十页。 责任预算调整的范围及条件： 1、凡满足下述条件之一者，可调整责任预算： （1）施工方案发生重大变化并经公司总工程师批准。 （2）项目工程量出现大幅变化。 （3）项目发生重大变更设计或索赔补差。 （4）主要材料价格出现较大幅度波动。 第七十一页，共一百一十页。 2、凡符合下列条件之一者，责任预算不予调整： （1）未经公司同意，项目部擅自改变施工方案而增加的支出。 （2）项目部经营管理不善而增加的支出，如赶工期、窝工、返工等。 （3）因项目部其他主观原因而增加的支出。 凡符合责任预算调整条件的，由项目提出书面申请，公司派有关人员前往项目部审核。经审核，确实符合调整条件的方可予以调整。 第七十二页，共一百一十页。 变更索赔工作贯穿于施工企业项目管理的全过程，是项目管理的重要日常工作，是降低企业经营风险，开源增效，实现工程项目减亏增盈和企业效益最大化的有效方法。 每个项目部应根据项目自身变更索赔的特点，实施变更索赔责任制，明确分工，树立全方位全过程的变更索赔观念，重点做好开工前、施工过程中以和工程竣工阶段的变更索赔工作。 九、变更索赔 第七十三页，共一百一十页。 1、投标阶段的变更索赔工作。项目投标时，市场开发部以不平衡报价、合理的投标施组为变更索赔谋划策略。项目中标后，市场开发部应向成本管理部和项目经理部移交有关资料，包括招投标文件、补遗书、合同以及经营关系，并留下书面的交接记录。成本管理部和项目部应组织人员对合同条款进行认真分析，全面熟悉投标背景和工作重点，初步确定变更索赔的方向。 第七十四页，共一百一十页。 2、开工前的变更索赔工作。项目开标后，若开标情况良好，公司立即组织人员与设计院进行沟通，商谈有关事宜。在施工图尚未出图之前，要根据合同条款，有针对性的协助建设、设计单位做好施工调查、完善方案和数量核查等前期经营工作，尽量把低利润