2023年税务师考试完整题库及参考答案（完整版）.docxVIP

2023年税务师考试完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、基本养老保险从缴费主体上可分为（　　　）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】：A 2、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（　　）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】：B 3、区分不同税种的主要标志是（　　　）。 A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】：B 4、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（　　　）。 A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】：D 5、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（　　　）万元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】：A 6、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（　　　）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D 7、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】：A 8、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C 9、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（　　　）万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】：C 10、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。 A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】：C 11、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（　　　）。A.减按1%征收率征收增值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】：D 12、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（　　）。A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】：C 13、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】：D 14、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（　　　）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】：C 15、甲企业 2020 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石 120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】：C 16、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（ ）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】：D 17、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档