宝钢集团预算管理实践.pptVIP

* 决策支持 关注企业各项资源的优化 通过明细产品盈利能力管理，优化公司的销售资源； 根据不同用户对宝钢的价值贡献，优化用户结构； 根据不同产线产品成本，优化物流组织，降低生产运行成本，提高工序盈利能力； 事故成本、质量成本、切换成本、环境成本、科研成本预算等等。 第六十三页，共七十五页。 * 决策支持 管理缺陷和漏洞的“探测器”功能，确定公司经营瓶颈 任何管理业务中存在的缺陷和漏洞，都会在预算管理中无处藏身、暴露无遗。 一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位； 同一项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明、职责不清； 一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。 第六十四页，共七十五页。 五、预算的保证体系 第六十五页，共七十五页。 * 宝钢的预算组织体系 股东大会：审议、批准公司年度预算 预算管理决策层 机构：公司预算委员会 成员：对预算管理负有责任的公司领导 职能：审定、签发预算管理制度；提出公司预算管理发展方向及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；审核公司年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定；预算评价和激励。 我国的董事会预算体制决定了与此相适应的预算组织