2021-2022年注册会计师之注册会计师会计模考预测题库(夺冠系列).docx

2021-2022年注册会计师之注册会计师会计模考预测题库(夺冠系列) 单选题（共50题） 1、AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，预计2×22年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。与所得税有关的资料如下：（1）2×21年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认）；（2）2×21年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0；（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异；（4）2×21年税前会计利润为1 000万元。2×21年12月31日AS公司所做的所得税相关的会计处理中，不正确的是（　）。 A.当期所得税费用为106.5万元 B.递延所得税费用为83.5万元 C.所得税费用为150万元 D.应交所得税为106.5万元 【答案】 C 2、2020年1月2日，甲公司采用融资租赁方式将一条生产线出租给乙公司。 A.甲公司租赁期开始日应确认的租赁收款额为215万元 B.2020年乙公司应确认利息费用的金额为9.17万元 C.2020年12月31日，乙公司资产负债表中“使用权资产”项目的金额为138.78万元 D.2020年12月31日，乙公司资产负债表中“租赁负债”项目的金额为130.47万元 【答案】 C 3、关于财务报告的说法中正确的是（　）。 A.企业对外提供的财务报告应反映企业某一会计期间的财务状况 B.企业对外提供的财务报告应反映企业某一特定日期的经营成果、现金流量 C.财务报告是专门为了内部管理需要的、特定目的的报告 D.财务报告其服务对象主要是投资者、债权人等外部使用者 【答案】 D 4、2×21年1月1日，A公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价 A.223.16 B.140 C.213.96 D.353.96 【答案】 A 5、（2016年真题）甲公司发生的下列交易或事项中，相关会计处理将影响发生当年净利润的是（　　）。 A.因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益 B.因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动 C.根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给公司管理层职工的利润分享款 D.将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额 【答案】 C 6、1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。 A.101.86 B.117 C.102 D.119 【答案】 C 7、2×19 年 12 月 1 日，甲公司与乙公司签订债务重组合同，合同签订日甲公司应收乙公司账款账面余额为200 万元，已提坏账准备 10 万元，其公允价值为 180 万元，乙公司以持有 A 公司 3%股权抵偿上述账款，该项股权投资的公允价值为 170 万元。2×19 年 12 月 20 日，甲公司取得乙公司持有的 A 公司 3%股权，当日公允价值为 172 万元，甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用 1 万元，取得该项股权投资后，甲公司将其指定为其他权益工具投资核算。假定不考虑其他因素。甲公司 2×19 年 12 月 20 日取得其他权益工具投资的入账价值为（ ）万元。 A.173 B.171 C.180 D.181 【答案】 A 8、某外商投资企业以人民币作为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.73元人民币。2×21年9月30日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，合同约定的价值为45万美元，约定的汇率为1美元＝6.8元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.75元人民币，另外发生运杂费3万元人民币，进口关税10.85万元人民币，安装调试费5万元人民币，至2×21年12月1日，该固定资产安装调试完毕。2×21年12月31日，该项固定资产的可收回金额为39万美元，当日即期汇率为1美元＝6.68元人民币，假定不考虑固定资产折旧的影响。2×21年末该固定资产应确认的减值准备金额为（　）。 A.63.36万元 B.64.33万元 C.61.18万元 D.62.08万元