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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】：D 2、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（ ）万元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】：D 3、由（　　　）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D 4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C 5、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（　　）万元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】：D 6、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】：C 7、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　　　）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】：C 8、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】：B 9、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　　　）。 A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】：D 10、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】：D 11、某超市为增值税一般纳税人， 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390元；本月销售货物取得零售收入共计 192100元。该超市 5月应缴纳的增值税为（　　　）元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】：A 12、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　　　）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A 13、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　　　）。 A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案