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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D 2、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（　　　）。 A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】：C 3、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】：D 4、某超市为增值税一般纳税人， 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390元；本月销售货物取得零售收入共计 192100元。该超市 5月应缴纳的增值税为（　　　）元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】：A 5、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】：B 6、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】：C 7、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】：D 8、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】：B 9、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（　 ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】：A 10、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（ ）。A.年应税销售额为 500 万元的商业企业B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】：D 11、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（ ）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】：D 12、2021 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金 3390 元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票。另外收取包装物押金 1500 元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于 20