（完整版）税务师题库附答案【能力提升】.docx

（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（　　）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】：C 2、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　　）万元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】：C 3、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】：B 4、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　　　）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】：D 5、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（　　　）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】：A 6、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（　　　）年；特殊情况下，追征期是（　　　）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；5【答案】：A 7、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】：C 8、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（　　　）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B 9、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B 10、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A 11、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】：B 12、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】：D 13、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消