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可编辑
一、资产类
1001 库存现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生
顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和
结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明
细核算。
三、企业收到现金，
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