金融会计学第二章发送.pptxVIP

2023/3/22银行会计学1金融会计学主讲教师：林祥友第一页，共三十五页。 2023/3/22银行会计学2第二章 银行存款业务教学目的及要求通过本章学习，要求同学们初步掌握商业银行的存款业务包括对公存款（单位存款）和对私存款（储蓄存款）这两类存款，以及银行对两类存款的会计处理。重点对公存款（单位存款），对私存款（储蓄存款）的运行难点对公存款和对私存款的会计处理第二页，共三十五页。 2023/3/22银行会计学3目 录第一节 银行存款业务概述 第二节 单位存款业务第三节 储蓄存款业务 第三页，共三十五页。 第一节 存款业务概述一、存款商业银行以信用方式吸收的国民经济各部门、各单位和个人的暂时闲置和待用的货币资金。存款是商业银行负债的重要组成部分，是商业银行筹集资金的主要来源，是发放贷款的基础。客户将闲置资金存入银行，又是银行办理转账结算的前提。第四页，共三十五页。 第一节 存款业务概述二、存款业务种类按照存款资金性质分：财政性存款业务和一般存款业务财政性存款：各级财政拨入的预算资金或应上交财政的各项资金以及财政安排的专项资金。一般存款：部队、各企事业单位、机关团体及个人存入的，并由其自行支配的各种资金。第五页，共三十五页。 第一节 存款业务概述二、存款业务种类按照存款期限长短分：活期存款业务和定期存款业务活期存款是指可以随时存取的存款，利率较低，银行的活期存款成本最低。定期存款指存入时有明确的存储期限，到期使用或续存的各种存款，其利率相对活期存款较高，银行资金成本较高。第六页，共三十五页。 第一节 存款业务概述二、存款业务种类按照存款对象不同分：对公存款业务和个人存款业务对公存款的来源是企事业单位、机关团体及个体工商户的暂时闲置资金。个人存款的来源主要是个人生活节余或待用的收入所得。按存款币种不同划分：人民币存款业务和外币存款业务第七页，共三十五页。 第一节 存款业务概述三、存款基准利率2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限和贷款利率的上限，允许金融机构（城乡合作社除外）下浮存款利率和上浮贷款利率，金融机构根据中国人民银行规定的存贷款基准利率，结合自身经营目标，具体本机构的存贷款利率。第八页，共三十五页。 第二节 单位存款业务一、单位存款单位存款：企业、事业、机关、部队、社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、协议存款以及中国人民银行批准的其他存款。第九页，共三十五页。 第二节 单位存款业务财政性存款：属于中央银行归集存款，由商业银行代理、各商业银行按期、按100%的比率向中央银行缴存。一般性存款：按规定的存款准备金率由各商业银行总行统一向中央银行缴存，其余的作为商业银行应运资金。第十页，共三十五页。 第二节 单位存款业务二、单位存款账户基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。特点：开户数量严格限制；可以支取现金一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。其用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算资金的收付。特点：可办理现金缴存，不办理现金支取第十一页，共三十五页。 第二节 单位存款业务二、单位存款账户临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。特点：有效期限最长不超过两年；可办理转账结算，也可办理现金收付。专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特点：办理专用资金的收付，只能专款专用。第十二页，共三十五页。 第二节 单位存款业务三、单位活期存款存入现金存款单位填一式两联现金缴款单—出纳部门按第二联登记现金收款日记簿—会计部门代现金收入传票登记单位存款分户账。借：现金 贷：活期存款—**支取现金存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴。会计部门对支票内容进行审查，将出纳对号单交给取款人，以现金支票代现金付出传票登记取款单位分户账，出纳部门凭其付款。借： 活期存款—** 贷：现金第十三页，共三十五页。 第二节 单位存款业务三、单位活期存款业务单位活期存款利息计息时间：按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。计息方法：利息=本金*存期*利率 利息=计息积数*月利率/30余额表计息法和分户账计息法第十四页，共三十五页。 第二节 单位存款业务三、单位活期存款业务计算利息时借：利息支出—活期利息支出户 贷：应付利息—活期存款利息户转入存款人账户时借：应付利息—活期存款利息户 贷：活期存款—**单位户第十五页，共三十五页。 第二节