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M OOC 会计学原理第四章作业 《会计学原理》第四章作业 一、目的 练习记账凭证的填制。 二、资料 东方股份有限公司 2×15 年 5 月份发生的经济业务如下: 2 日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款 50,000 元, 增值税（进项税额）8000 元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。 3 日, 以银行存款解交应交增值税 40,000 元。 3 日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600 元。 3 日, 从银行存款中提取现金 40000 元备发工资，另提取 1500 元备用。 4 日, 以现金 250 元购买公司的办公用品。 4 日, 以现金 480 元支付车间职工市内交通费。 5 日, 向工商银行借入 5 个月借款 30,000 元, 并存入银行。 5 日, 生产车间制造产品领用材料 45,000 元,一般性消耗领用材料 5,000 元。 8 日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000 元。 9 日, 售给嘉丰股份有限公司产品 100 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项尚未收到。 10 日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价 30,000 元, 增值税 4,800 元, 当即交付车间使用。 12 日, 以银行存款支付公司电话费 1500 元。 13 日, 售给上海电器股份有限公司产品 300 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项收讫, 存入银行。 14 日, 向银行提取现金 400 元备用。 15 日, 以现金发放职工工资 40,000 元。 18 日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费 480 元, 原预支 500 元, 现交来现金 20 元。 20 日, 向益民股份有限公司购入材料 15,000 元, 增值税(进项税额)2,400 元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 20 日, 以银行存款 58,000 元支付欠光明股份有限公司款项。 26 日, 售给海达股份有限公司产品 100 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项尚未收到。 28 日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项 34,800 元, 存入银行。 31 日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资 30,000 元, 车间管理人员工资 4,000 元, 公司管理人员工资 6,000 元。 31 日, 按工资总额的14%提取职工福利费。 31 日, 按规定计提本月固定资产折旧 14,490 元, 其中车间用固定资产折旧为 10,960 元, 公司用 固定资产折旧为 3,530 元。 31 日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费 4,000 元、照明用电费 1,000 元、公司管理部门照明用电费 2,000 元。 31 日, 预提本月应负担银行借款利息 1,000 元。 31 日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400 元。 31 日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000 元。 31 日, 结转本月制造费用。 31 日,本月产品 1000 件全部完工并验收入库。 31 日, 结转本月 500 件的产品销售成本 52,600 元。 31 日, 结转本月的收入类账户。 31 日，结转本月的费用类账户。 31 日, 按当月利润总额的 25%, 结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。 31 日，按照税后利润的 10%, 提取法定盈余公积金。 31 日，结转应付给投资者利润 30,000 元。 三、要 求 根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转 账凭证。 1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。 借：原材料 50，000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8，000 贷：应付账款——光明股份有限公司 58，000 第 001 号 转账凭证 2x15 年 5 月 2 日 转字 借方金额记 借方金额 记 贷方金额 记 摘 总账科目 明细科目 账 账 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购 原材料 ￥ 应交增值税（进项 5 ￥ 0 0 0 0 0 0 买 应交税费 8 0 0 0 0 0 材 税额） 料 应付账款 光明股份有限公司 ￥ 5 8 0 0 0 0 0 合计金额 ￥ 5 8 0 0 0 0 0 ￥ 5 8 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 张 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。 借：应交税费——应交增值税（已交税额） 40，000 贷：银行存款 40，000 借方金额记 借方金