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2023年税务师之税法一题库附答案（基础题） 单选题（共60题） 1、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。 A.30 B.50 C.100 D.200 【答案】 C 2、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（ ）。 A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税 B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税 D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是 11% 【答案】 A 3、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 B.商场销售高档手表 C.金店销售金银首饰 D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车 【答案】 B 4、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的计税依据是收购价款 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率计征 【答案】 B 5、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还 B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定 C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税 D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税 【答案】 B 6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 A 7、2021 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。 A.42781.48 B.42441.15 C.43970.55 D.56767.95 【答案】 A 8、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.5850 B.1200 C.3510 D.3600 【答案】 C 9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务： A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20 【答案】 C 10、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57 【答案】 D 11、下列各项中，（　　）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A.课税对象 B.纳税环节 C.税目 D.纳税义务人 【答案】 A 12、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　）万元。（关税税率10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】 D 13、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D 14、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。 A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09 【答案】 D 15、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房