2023年税务师继续教育题库附完整答案（夺冠系列）.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】：C 2、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　　　）万元。 A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】：C 3、下列属于城建税计税依据的是（　　　）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】：D 4、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（　　　）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】：B 5、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C 6、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　　　）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】：D 7、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】：C 8、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　B.借：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　C.借：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　D.借：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000【答案】：B 9、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（　　　）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B 10、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A 11、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】：B 12、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（　　　）万元。A.800B.40C.400D.200【答案】：C 13、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（　　　）万元。A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【