2023年税务师继续教育题库及答案（基础+提升）.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B 2、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（　　　）元。 A.0B.300C.618D.583.02【答案】：D 3、应税固体废物环境保护税的计税依据是（　　　）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B 4、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（　　　）。A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】：D 5、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D 6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】：D 7、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（　　　）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B 8、下列属于企业所得税不征税收入的（　　　）。A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】：D 9、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（　　　）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C 10、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（　　）。A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650B.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 650【答案】：A 11、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　　　）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】：B 12、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】：B 13、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票