2023年税务师继续教育题库附答案（培优a卷）.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】：C 2、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（　　　）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%） A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】：B 3、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（　　　）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120【答案】：C 4、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】：B 5、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】：C 6、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】：C 7、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（　　　）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】：D 8、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税【答案】：B 9、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　　　）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C 10、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　　　）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000【答案】：A 11、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D 12、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（ ）。A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率