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— 94 — 94 — 第 25 卷第 1 期 2015 年 3 月 武汉冶金管理干部学院学报 JOUＲNAL OF WUHAN METALLUＲGICAL MANAGEＲS INSTITUTE Vol． 25 No． 1 Mar． 2015 数据模型在企业决策中的应用 ———预测损失的销售额案例分析 张 晶，邓海燕 ( 武钢财务公司，湖北 武汉 430080; 武钢集团经营财务部，湖北 武汉 430080) 摘 要: 预测在企业决策中至关重要，它是企业决策的基础，数据模型是进行预测的主要工具之一。本文通过对卡尔森百货公司损失的销售额预测说明数据模型是一项科学、合理的预测工具，并对如何利 用数据模型进行预测进行详尽的介绍。在本案例中，选择趋势预测模型和回归模型，对损失的销售额进 行了合理的预测，保证最终能被保险公司所接受，为公司进行索赔提供有利的支持，减少公司损失。 关键词: 预测; 数据模型; 趋势预测; 回归分析 中图分类号: F270． 5 文献标识码: A 文章编号: 1009 － 1890( 2015) 01 － 0094 － 03 一个企业长远的成功在很大程度上取决于是否能够预测未来并制定合适的策略。合适的判断、直觉和了解，可以使管理者对将来的态势有一 个概略的认识或“看法”，但是，将这些看法转化为数量，用于预测下一个季度的销售量或下一年的原材料价格等就不那么容易了。如果要得到较 为准确的预测，我们往往要根据现有的数据，选择 合适的数据模型，才能使我们的预测更加科学、合 理，从而为企业的决策提供支持。 本文选取 Carlson 百货公司在飓风中遭受袭击就保险公司应向其赔偿多少损失的典型案例， 介绍如何利用数据模型进行预测以及如何根据预 测结果进行决策。 一、案例介绍 Carlson( 卡尔森) 百货公司在 2003 年 8 月 31日飓风侵袭时，遭受了严重的损失，公司被迫关闭了 4 个月( 2003 年 9 － 12 月) 。现在，Carlson 公司现在正与其保险公司就公司关闭期间损失的销售总额进行谈判。目前可以获取 Carlson 百货公司在飓风前 48 个月的销售额资料( 表 1) 。 二、案例分析 从上可知，目前卡尔森百货公司面临的关键问题是应该以多少损失向保险公司索赔。那么如 何确定公司的损失至关重要，估计的损失低了，无 疑加重自身的灾难; 过高的估计损失，在与保险公司的谈判中肯定不予采信。 表 1 卡尔森百货公司 1999 年 9 月 － 2003 年 8 月的销售额( 百万美元) 项目 1999 年 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 1 月 1． 45 2． 31 2． 31 2． 56 2 月 1． 8 1． 89 1． 99 2． 28 3 月 2． 03 2． 02 2． 42 2． 69 4 月 1． 99 2． 23 2． 45 2． 48 5 月 2． 32 2． 39 2． 57 2． 73 6 月 2． 2 2． 14 2． 42 2． 37 7 月 2． 13 2． 27 2． 4 2． 31 8 月 2． 43 2． 21 2． 5 2． 23 9 月 1． 71 1． 9 1． 89 2． 09 10 月 1． 9 2． 13 2． 29 2． 54 11 月 2． 74 2． 56 2． 83 2． 97 12 月 4． 2 4． 16 4． 04 4． 35 卡尔森百货公司的保险单包括实物财产，还包括由于正常商业经营被打断而遭受的经济损失。确定实物财产在飓风中的损失，在受理保险索赔中比较简单。但是确定卡尔森百货公司在2003 年 9 － 12 月关闭期间内的经营损失则是一件相当复杂的事情，涉及卡尔森公司与保险公司之间的谈判。 三、预测 1． 卡尔森百货公司无飓风情况下销售额预测 根据卡尔森百货公司 1999 年 9 月 － 2003 年 收稿日期: 2014 － 11 － 20 作者简介: 张晶( 1978 － ) ，女，武钢财务公司会计师; 邓海燕( 1979 － ) ，女，武钢集团经营财务部会计师。 张 晶，邓海燕: 数据模型在企业决策中的应用 8 月的销售额数据( 表 1) 绘出散点图( 图 1) : 表 2 卡尔森百货公司消除季节影响后 1999 年 9 月 － 2003 年 8 月销售额( 百万美元) 月份× × 销售 月份 年 额 Y  中心移动平均数 Y0 季节不规则值 I = Y / Y0 季节指数 S = 各季不规则值 199991 1999 9 1． 71 0． 7972 2． 14 10 1． 9 0． 9363 2． 03 11 2． 74 1． 1187 2． 45