北大纵横—中煤进出口公司—中煤收付管理办法.doc

中国煤炭出入口企业收付管理方法 北大纵横管理咨询企业 2002年10月 北大纵横管理咨询企业中煤项目组 目录 §1总则1 1.1目的1 1.2合用范围1 1.3主要名词定义及范围界定1 1.4资本花费收付管理的原则2 §2资本花费计划3 2.1资本计划3 2.2花费计划3 §3资本花费支付4 3.1估算内资本支付步骤4 3.2估算内花费支付步骤6 3.3估算外资本花费支付7 §4资本花费收付统计与监控.9 4.1资本收入统计与监控9 4.2资本支付统计与监控9 4.3花费支付统计与监控9 4.4资本花费收付统计报表9 §5投融资管理10 5.1投资活动资本收入管理10 5.2投资活动资本支出管理10 5.3融资原则10 5.4融资渠道及审批程序10 §6附则12 附件13 附件一：《付款申请单》13 附件二：《花费报销单》13 附件三：《催款通知书》13 附件四：《企业资本花费收付统计旬报表》13 1 北大纵横管理咨询企业 §1总则 1.1目的 为增强中国煤炭出入口企业（下文简称企业）资本花费管理，科学合理地 安排各项资本花费的收付，加快资本的循环和周转，提升资本使用效率， 合理安排资本流向，保证资本安全，节俭花费支出，压缩不合理开销，特 拟定本管理方法。 1.2合用范围 本管理方法合用于全部与企业经营有关的各项资本和花费的收付，合用人 员为企业全部员工。企业部下子企业和控股子企业能够参照履行。 1.3主要名词定义及范围界定 资本 本管理方法的资本是指与业务直接有关的各样款项，包含经营活动各样收入及支出、筹资活动各样收入及支出、投资活动收入及支出等。比方各样货款、贷款、对外投资、运费、仓储费、保险费、服 务费、增值税等（注1：估算中所列之管理花费之外的其余款项均界定为资本）。 花费 本管理方法的花费是指列入企业年度估算中的各项管理花费，包含办公费、差旅交通费、业务款待费、涉外费、员工教育经费、会议费、咨询费、低值易耗品、各样固定管理花费、薪资、保险及附带等。 收付 本管理方法的收付是指与企业经营有关的各项资本和花费的收取和 第1页 北大纵横管理咨询企业中煤项目组 支付。 1.4资本花费收付管理的原则 全面估算原则 企业全部资本、花费的收付都一定归入估算，按估算使用。 受权审批原则 凡归入企业估算范围，经企业估算审批后的各项资本和花费的收付， 视同已经过企业总经理受权，由财务总监负责审批。 合法使用原则 企业各项资本、花费的收付一定恪守国家、企业所在地的各项有关 政策目标、法律、法例以及企业和中国煤炭出入口企业企业有关的 各项财务规章制度。 经济性原则 企业资本的收付应恪守经济性原则，尽量降低资本使用成本，提升 资本使用效率，加快资本的周转。 第2页 北大纵横管理咨询企业中煤项目组 §2资本花费计划 2.1资本计划 月度资本计划的提报 企业各部门依照企业年度资本估算和月度经营计划的要求提报本部门 的月度资本计划。 月度资本计划的汇总 总经理薪资部和财务部汇总企业各部门的月度资本计划，依据企业的资 金状况，进行全企业范围内的资本计划均衡，拟定企业月度资本计划。 月度资本计划的审批 总经理组织有关人员对企业月度资本计划进行审批并向企业各部门下 达审批后的月度资本计划。审批后的月度资本计划视同企业年度资本预 算的分月资本估算。 2.2花费计划 花费计划严格依照企业年度管理花费估算履行。企业员工在花费使用中应 例行节俭，禁止浪费，不得超支。 第3页 北大纵横管理咨询企业中煤项目组 §3资本花费支付 3.1估算内资本支付步骤 支付申请 企业员工依据业务需要，对估算内的资本支付应填写《付款申请单》，并附上有关的原始业务票据。详细内容以下： 支付货款需要供给以下文件： 采买合同 销售合同 订单审批表 付款申请表 付款申请表 货款结算单 入库单 增值税票、专用缴款书 售汇通知单（入口煤业务才有） 支付运费需要供给以下文件： 运费合同 运费发票 提单 付款申请表 支付仓储费需要供给以下文件： 仓储合同 发票 付款申请表 支付保险费需要供给以下文件： 保险费合同 发票 第4页 北大纵横管理咨询企业中煤项目组 付款申请表 支付服务费需要供给以下文件： 居间合同 发票 付款申请表 支付关税、增值税需要供给以下文件： 对方催款通知 发票 付款申请表 支付投资款需要供给以下文件: 投资项目合同或协议 付款申请表 支付审察 业务负责人对职责范围内资本支付的《付款申请单》及有关的原始业务票据进行审察，经业务负责人审察后交企业分管副总经理批阅，署名。详细内容以下： 审察合同 审察合同订立的合法性和可行性，审察合同的订立能否经过总 经理或总经理受权的主管副总等赞同。 审察结算单 依据合同审察结算单计算数据的正确性，实质盈亏状况。 审察定单审批表 审察订单审批表内