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每日一学丨财务管理负面清单 为严肃财经纪律、管控财务风险，进一步规范资金发票管理， 健全费用报销制度，现根据《山西石油分公司财务管理负面清单》有关文件的47项内容，罗列了相关具体要求，请各县公司、各部门认真学习。 一、资金管理 1.严禁隐瞒资金收入、虚列支出、截留、转移资金等设立“小金库”。 2.严禁通过个人账户、个人银行卡、个人微信或支付宝等收取客户资金。 3.严禁将收入资金直接用于支出事项，坐支现金、坐支销售款。 4.严禁未设定银行账户限额，或人为调整银行账户余额。 5.严禁擅自开立、变更、撤销银行账户，严禁擅自开通银行账户网银功能. 6.严禁擅自使用网银功能支付工资、税款以外的支出，严禁将线上支付的资金转入基本户进行线下支付。 7.严禁一人同时持有或使用多个客户证书与密码，严禁将客户证书和密码交给非授权人员使用，严禁未定期更换密码，严禁未妥善保管密码与证书。 8.严禁未分离网银付款申请、审核、审批权限。 9.严禁伪造、变造银行存款日记账和银行对账单。 10.严禁伪造、变造资料刻制财务印鉴、个人印鉴，严禁未由专人保管财务专用章，严禁个人名章未由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 11.严禁未及时上缴停用的财务专用章，严禁财务印鉴遗失后未及时办理挂失、公告作废、重新补办。 12.严禁未及时将现金销售款投入保险柜，严禁过夜资金未放臵保险柜，严禁不落实自行缴款业务安全措施。 13.严禁保险柜存放私人物品或代存代管现金及其他物品，严禁保险柜密码、钥匙未分开保管，严禁超限额现金未及时缴存银行。 14.严禁未落实不相容岗位分离的规定；严禁资金重点岗位长期未实行轮岗。 15.对于退付的客户预收款项，必须退至原合同约定的客户原汇出账户，严禁退到其他账户。 16.严禁未经批准擅自安装并使用 POS 机设备， 严禁利用 POS 机进行套现。 17.严禁擅自收取农村信用合作社等开出的银行承兑汇票和商业承兑汇票。 二、往来及信用管理 1.严禁未按时与客户进行往来函证，严禁函证差异未落实。 2.严禁违规赊销，冒用、套用信用客户。 3. 严禁人为造假，虚高客户偿还能力。 4.严禁擅自使用虚拟往来单位核算会计业务。 三、投资入账 1. 未批复立项项目严禁执行。 2. 未执行项目严禁入账、开票、付款。 3. 未完工验收项目严禁超合同进度入账、开票、付款。 4. 需审未审计项目严禁按合同金额全额付款。 5. 严禁超投资计划入账、付款。 6. 严禁超审定金额付款。 7. 投资项目转资资料必须与实物移交符合，严禁账实不符。 8.严禁资本性开支与费用性开支互相占用。 四、发票管理 1.严禁虚开、混开、倒卖发票。 2. 严禁串用用户开票。 3.严禁发票未由专人保管，严禁发票未存入保险柜内存放，严禁空白专票在填开前加盖发票专用章。 4.严禁经营网点因故歇业、关闭或暂停经营一个月以上，已领取发票未交回、未进行系统入库处理。 5.严禁发票管理员离职或岗位调换时，未在发票移交清册上签字确认、未进行发票开具权限的变更。 6. 严禁以他人账号登陆发票系统开具发票。 五、费用报销 1.严禁大额现金支付，2000 元以上的单笔支付应通过对公支付结算报销。 2.报销必须真实合法，严禁使用白条等不合规票据报销。 3.严禁超范围、超标准报销费用。 4.严禁弄虚作假，报销应遵循实事求是原则。 5.严禁报销因私招待费用和个人消费费用。 6.严禁报销高档烟酒费用。 7.严禁不按规定进行业务提报，擅自核销费用，乱挤乱摊成本。 8.严禁通过预提费用对利润等考核指标进行人为调节。 六、财务报告及系统管理 1.严禁编造、提供、披露虚假财务会计报告及相关信息，或者重大财务会计事项隐瞒不报。 2.严禁伪造、变更会计凭证、会计账簿以及其他会计资料，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿以及其他会计资料。 3.严禁不按规定设臵公司财务信息管理系统，不按规定录入信息，或者擅自调整系统数据，导致会计信息失真。 4.对重大资产损失的风险事件，严禁瞒报漏报迟报。 更新于 07-23