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会计中级职称经济法历年真题第七章 第一节 企业所得税概述（无） 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中， 不能实行源泉扣缴的是（ ）。 A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息 B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的 租金 C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得 D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得 【答案】B 11.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计 算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业支付的合同违约金 B.企业支付的企业所得税税款 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 【答案】A 【解析】企业所得税前禁止扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红 利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金； （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）除国家规定的公益性捐 赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣 除；（6）企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支 1 / 38 会计中级职称经济法历年真题第七章 出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业 内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业 机构之间支付的利息；（9）企业的不征税收入用于支出所形成的费用， 不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成 的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 12.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015 年该企业向主管税 务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税 务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机 关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率 为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.2.5 B.12.5 C.8.75 D.11.6 【答案】C 【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35（万 元），该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75（万元）。 23.甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲 公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。 同期存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额 2 / 38 会计中级职称经济法历年真题第七章 时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。 A.8 B.2.4 C.0.8 D.0.6 答案】B 【解析】该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4（万元）。 24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税 基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。 A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基 础 B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关 税费为计税基础 C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关 税费为计税基础 D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的 相关税费为计税基础 【答案】A 【解析】外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归 3 / 38 会计中级职称经济法历年真题第七章 属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 11.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的 非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。 A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系 的所得 B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的 所得 C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的 所得 D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系 的所得 【答案】ABC 【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中 国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系