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PAGE / NUMPAGES 金融租赁公司内部审计管理办法 金融租赁公司内部审计管理办法 第一章 总则 第一条 为规范金融租赁公司内部审计工作，确保公司经营活动合规、有效，根据《公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，结合金融租赁公司的实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于金融租赁公司内部审计管理的各个方面，包括但不限于审计组织、审计计划、审核程序、工作成果等。 第三条 本办法的宗旨是： （一）保障金融租赁公司内控体系有效完善、适应经营管理需要，提高内部管控效能； （二）提高金融租赁公司的经营效益、降低经营风险。 （三）强化审计人员的独立性、客观性，加强对公司内部财务状况的监督。 第二章 审计组织 第四条 金融租赁公司内部审计由公司审计部门或由公司委托外部审计机构完成。 第五条 公司应当设立审计部门，按职责划分人员，并由公司总经理指定审计部门的主要负责人。审计部门应当独立于被审计部门，不隶属于任何业务线，对直接向公司总经理汇报。 第六条 外部审计机构应当在经过金融租赁公司认可后方可委托其开展审计工作。外部审计机构应当具备合法登记、业务资质、经验以及良好商誉等要求，且具有一定规模和综合实力。外部审计机构应当为有高度独立性的法人机构，不受被审计部门或业务线的指挥、干预。 第三章 审计计划 第七条 审计部门应当依据公司的经营情况、财务状况和风险防范的需求，编制审计计划并报告公司总经理审批。 第八条 审计计划应当包括审计范围、审计时间、审计方法和审计人员等。 第九条 审计部门应当带着开放的心态进行审计，根据金融租赁公司的实际情况，灵活调整审计计划。同时，审计部门应当注意与外部审计机构的协作，避免重复审计。 第四章 审核程序 第十条 审计部门应当按照审计计划，组织审计工作。审计工作应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，采用合适的审计程序和技术手段，确定工作成果和效果的可靠性和真实性。 第十一条 审计部门应当在执行审计工作时，积极与被审计部门或业务线沟通，及时发现问题，避免对公司业务工作造成不良影响。 第十二条 审计部门应当对审计对象的经营、财务状况以及内控等各个方面进行审计，以发现违规行为、操作失误、管理缺失等问题。 第十三条 在审计过程中，审计人员应当及时书面记录审计发现的问题、建议、审核结果等信息，形成审核工作报告。 第十四条 审计工作报告应当客观、真实、完整、详实，并提出有建设性的审计意见和整改建议。 第五章 工作成果 第十五条 审计部门应当将审核报告报告给公司总经理和审计委员会。 第十六条 审计委员会应当根据审核报告，开展相应的审计工作跟踪，或派遣专门工作组跟踪督促公司及业务部门解决问题，确保问题及时得到解决并防止问题再次发生。审核意见和建议应当及时得到被审计部门或业务线的反馈。 第十七条 公司及被审计部门应当及时根据审计报告中的所含信息，采取相应的整改措施。被审计部门或业务线应当在相关问题处理后，及时提交书面整改报告。 第六章 附 则 第十八条 金融租赁公司应当在日常经营活动中进行定期审计和专项审计，避免和减少经营风险。 第十九条 本办法解释权属于金融租赁公司。各级管理人员和审计工作人员应当按照本办法要求开展审计工作，坚决杜绝违规行为。对于违反本办法的行为，应当依法追责。