短期资产管理.pptxVIP

第 九 章短 期 资 产 管 理主要内容营运资本管理短期资产管理现金管理短期金融资产管理应收账款管理存货规划及控制一、营运资本管理1、营运资本的概念2、营运资本与现金周转3、营运资本管理的原则1、营运资本的概念广义：指总营运资本，是在生产经营活动中的短期资产。狭义：指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。即是通常所指的营运资本。 经营性营运资本：指用于经营性流动资产的资金。 净经营性营运资本： = 经营性流动资产-经营性流动负债1、营运资本的概念净运营资本=流动资产-流动负债 =短期资产-短期负债 0 0= 0短期资产 短期负债净运营资本短期资产 短期负债短期资产 = 短期负债1、营运资本的概念解决的问题如何确定短期资产的最佳持有量如何筹措短期资金可以了解公司的流动性、短期资产变现能力和短期偿债能力。订货销售对方付款收到现金收到货物存货周转应收账款周转转帐应付账款周转转帐采购原料支付命令付出现金2、营运资本与现金周转————————— 90天 ———————————30天—————3、营运资本管理的原则认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金加速营运资本的周转，提高资金的利用效率合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力二、短期资产管理1、短期资产的特征与分类2、短期资产的持有政策3、短期资产政策对公