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企业所得税竞赛试题 一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题 1 分，共 20 分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（ ）为成本。 A、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款 D、成本与市价孰低 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金 D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费 3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（ ）。 A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得 销售收入日确认收入实现 D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 4、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。 A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企 业 D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所， 也没有来源于中国境内所得的企业 5、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（ ）。 A、企业销售自产的商品时，商品的成本B、 企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本 6、某企业 2008 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元， 在全年已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元， 境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。 A、10 万元 B、12 万元 C 、5 万元 D、 79 万元 7、某国家重点扶持的高新技术企业，2006 年亏损 65 万元， 2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利 200 万元，2008 年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） 万元。 A、18 B、24 C、30 D、40 8、根据企业所得税法的规定，下列各项中按照“被投资企业所在地”确定所得来源地的是（ ） A、销售货物所得 B、股息、红利所得 C、权益性投资资产转让所得D、利息所得 9、根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是（ ）。 A、计提存货跌价准备 B、出售原材料并结转成本 C、按产品数量支付专利技术转让费 D、清理管理用固定资产发生的净损失 10、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。 20×8 年 12 月，月初结存材料的计划成本为 200 万元，成本差异贷方余额为 3 万元；本月入库材料的计划成本为1000 万元，成本差异借方发生额为 6 万元；本月发出材料的计划成本为 800 万元。甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料 成本差异。甲公司 20×8 年 12 月 31 日结存材料的实际成本为 （ ）。 A、399 万元 B、400 万元 C、401 万元 D、402 万元 11、在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当作为投资收益确认的是（ ）。 A、被投资企业实现净利润 B、被投资企业提取盈余公积 C、收到被投资企业分配的现金股利D、收到被投资企业分配的股票股利 12、某企业 2009 年销售货物收入 1000 万元，让渡专利使用权收入 500 万元，包装物出租收入 300 万元，视同销售收入100 万元，转让商标所有权收入 200 万元，接受捐赠收入 20 万元，债务重组收入 30 万元，当年发生业务招待费 30 万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额（ ） A．18 万元 B．9.5 万元 C．10.5 万元 D．10.75 万元 13、根据现行会计制度的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（ ）。 A．支付的劳动保险费 B．违反销售合同支付的罚款C．发生的业务招待费 D．支付的参加医疗保险的离退休人员医疗保险基金 14、2009 年某居民企业主营业务收入 2000 万元，营业外 收入 100 万元，主营业务成本 1300 万元，全年发生“期间费用” 450 万元，营业外支出 50 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 40 万元）。2008 年经核定结转的亏损额 30 万元。2009 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、67.5 B、76 C、68.5 D、77.5 15、鸿运商贸有限公司 2009 年 12 月份发生水灾，损毁库存商品一批（适用税率为 17%），