中小学校固定资产与低易消耗品的管理规定.pdfVIP

中小学校固定资产与低易消耗品的管理规定 1、资产是指学校占有或使用的能以货币计算的经济资 源，包括各种财产、债权和其它权利。 2、学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对 外投资等。 ⑴流动资产的管理。流动资产是指可以在一年以内变现 或耗用的资产。包括现金、各种存款、应收款、暂付款、借 出款、存货等。 货币资金包括现金和各种存款。现金是指学校的库存现 金，主要用于学校的日常零星开支，库存现金数额不能超过 银行或上级规定的库存限额。超过库存限额时要及时存缴银 行。库存现金管理必须遵守《现金管理条例》及有关制度法 规,严禁收入现金不记账。代保管帐外现金必须保证库存现 金与现金日记账数额一致。 开设银行存款账户必须有利于学校对资金的使用和管 理，在合法的商业银行开设基本存款账户，另设一至二个辅 助账户。 应收及暂付款是学校应收未收，暂时垫付或预付有关单 位和个人而形成一种停留在结算过程的资金，体现学校对有 关单位或个人的一种债权。