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工程财务管理 一、知识点—— 1、机会成本：指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值。 2、期望报酬率：在各种不确定性条件下，它代表着投资者的合理预期。 3、财务决策：指财务人员按照财务目标的总体要求，从提高经济效益入手，利用专门的方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。财务管理的核心是财务决策。 4、财务管理环境：指对施工企业财务活动和财务管理产生影响的内外部因素。 5、成本费用利润率：指企业在一定时期内利润总额与成本费用总额的比率。 6、杜邦财务分析体系： 是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的体系。（净资产收益率=总资产净利率-权益乘数） 7、年数总和法：是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。 8、目标成本：指在保证一项产品获得要求利润的条件下允许该产品所发生的最高成本数， 即产品市场价格与公司所要求的利润之间的差额。 9、财务关系：政府、投资者、债权人、职工、受资者、债务人、企业内部各单位。 10、工程财务管理的研究对象表现为施工企业再生产过程中的资金运动。 11、施工企业资金的实质是施工经营过程中运动着的价值。 12、财务管理的总体目标：①利润最大化②资本利润率最大化或每股利润最大化③股东财富最大化（股东财富可以用每股市价来反映）④企业价值最大化（学术界普遍认可） 13、企业组织形式：独资企业、合伙企业、公司。 14、资金的时间价值：是指在一定量资金在不同时点上的价值量的差额。 15、最佳资本结构：施工企业在一定时期内使其综合资本成本最低，企业价值最大的资本结构。 16、筹资方式：①吸收直接投资②发行股票③银行借款④商业信用⑤发行债券⑥企业内部积累⑦融资租赁 17、普通股在权益方面的特点：①普通股股东对公司有经营管理权②普通股股利分配在优先股分红之后③公司解散、破产后，普通股股东的剩余财产求偿权位于最后④公司增发新股时，有优先认股权。 18、债券的发行价格：平价、溢价、折价。 19、股票投资的缺点：求偿权居后、股票价格不稳定、股利收益不稳定、投资风险大。 20、证券投资组合的风险：系统性风险（利息率风险、再投资风险、购买力风险）、非系统性风险（违约风险、流动性风险、破产风险）。 21、现金管理模型：现金周转模型、成本分析模型、存货模式、随机模式。 22、应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本。二、论述题—— 1、财务分析的主要内容： 总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标。 偿债能力指标：短期偿债能力比率（流动比率、速动比率、现金比率、现金流动负债比率）长期偿债能力比率（资产负债率、产权比率有形净值债务率、已获利息倍数） 资产管理比率：流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率 盈利能力比率：营业净利率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、每股收益、市盈率、每股股利。 2、财务分析的目的： 以企业财务报表及其他有关财务资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行研究评价的过程，判断企业的财务状况，诊断企业经营活动的利弊得失，以便进一步分析企业未来的发展趋势，为财务决策、财务计划、财务控制提供依据。 4、股票和债券的主要区别：发行主体不同：作为筹资手段，无论是国家、地方公共团体还是企业，都可以发行债券；股票只能是股份制企业才可以发行。 4、股票和债券的主要区别： 发行主体不同：作为筹资手段，无论是国家、地方公共团体还是企业，都可以发行债券；股票只能是股份制企业才可以发行。 收益稳定性不同 保本能力不同：债券到期可回收本金，股票则无到期之说。股票本金一旦交给公司， 就不能再收回。 经济利益关系不同：债券所表示的只是对公司的一种债权，而股票所表示的则是对公司的所有权。权属关系不同，就决定了债券持有者无权过问公司的经营管理，而股票持有者，则有权直接或间接地参与公司的经营管理。 风险性不同：债券只是一般的投资对象，其交易转让的周转率比股票低；股票不仅是一般的投资对象，更是金融市场上的主要投资对象，其交易转让的周转率高，市场价格变动幅度大，可以暴涨暴跌，安全性低、风险性大，但却又能获得很高的预期收入，因而能 够吸引不少人投入股票交易中。 5、为什么要对固定资产进行折旧？？ 5、为什么要对固定资产进行折旧？？ 计提折旧是计算产品成本和期间费用的依据。 折旧是固定资产再生产的重要资金来源。建筑施工企业的固定资产在使用过程中虽然保持其原有的实物形态，但由于不断发生损耗，使其价值逐渐减小，固定资产因磨损而逐渐的转移到产品成本中去的那部分价值，是固定资产折旧。