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PAGE / NUMPAGES 事业单位财务稽核管理制度 一、背景及目的 事业单位是基本公共服务的提供机构，其财务管理的正规化、规范化和科学化可以确保公共资金的使用效益，维护社会公平和稳定，促进社会和谐发展。稽核管理是事业单位财务管理的关键环节之一，既是事业单位资金使用情况的监控和检查，也是规范事业单位财务管理行为的有效手段。 本文旨在制定事业单位财务稽核管理制度，建立规范的稽核工作机制和流程，确保资金使用的合法性、规范性和安全性，为实现事业单位财务管理的科学化、规范化和有效化提供基础保障。 二、稽核主体及职责 1.稽核主体 本制度规定的稽核主体为事业单位内设的财务稽核部门。稽核部门承担财务稽核管理工作的主要职责，必须符合相关法律法规和国家财政部门规定的人员资格条件，并定期接受国家财政部门的培训和考核。 2.稽核职责 (1) 财务稽核部门应定期对事业单位的财务管理情况进行全面稽核，主要包括资金收支、用途和管理过程等。 (2) 财务稽核部门要对资金的流向进行调查，查明是否存在违规、浪费和滥用等情况，并对核实的结果及时向领导层报告，要求整改。 (3) 财务稽核部门要加强对财务人员的日常跟踪管理，鼓励发现问题及时汇报，及时纠错，提高稽核效率。 (4) 稽核部门应当在工作中遵守保密制度，防止泄密现象发生。 三、稽核程序和内容 1.稽核程序 (1) 规划：财务稽核部门应当定期制定财务稽核工作计划，任务清单和稽核方案，并向领导层报告。 (2) 取证：财务稽核部门需要获取受稽核单位的财务管理制度、议案和相关记录等证据材料，并进行查阅和核对，了解资金流动的情况。 (3) 检查：通过现场检查、会计核对等方式，对资金使用过程进行核实，发现问题及时跟进、催促整改。 (4) 报告：在稽核工作完成后，财务稽核部门应编写稽核报告，并向领导层呈报。 (5) 整改：对发现的问题，财务稽核部门应要求领导层及时整改，并对整改情况进行跟踪稽核，确保整改到位。 2.稽核内容 (1) 资金收支情况：财务稽核部门要查阅资金收入和支出的凭据和账目，检查相关的票据和文件是否合规，及时发现和纠正问题，保证财务稳定和健康发展。 (2) 资产管理情况：财务稽核部门要对事业单位的资产入库、调配、使用、销售，以及消耗、清退、变更等情况进行核实，防止财产流失或损失。 (3) 财务报表情况：财务稽核部门要核查资产负债表、利润表、现金流量表及其他财务报表，发现资产实际情况和资金流动的不合规或失实行为及时纠正，做到真实、准确和完整。 (4) 内部控制情况：内部控制包括会计核算、财务制度、人员管理、业务流程等各方面，财务稽核部门要检查内部控制是否存在漏洞和不完整情况，防止财务管理失控和风险的发生。 四、稽核结果及处置 1.稽核结果 财务稽核部门根据稽核情况编写的稽核报告，主要包括以下内容： (1) 稽核对象（包括单位名称、管理层、部门领导、主管人员等） (2) 稽核时间 (3) 稽核目的 (4) 稽核程序和方法 (5) 稽核发现和问题 (6) 职责建议和整改要求 2.稽核处置 根据稽核报告的结果，稽核部门要对问题分先后顺序，提出建议和整改要求，并按照次要性和重要性分类，综合考虑后向领导层提出处置意见和决策方案。 同时，财务稽核部门还应备案和归档，以备以后参考和查阅。 五、附则 1.财务稽核部门要加强对稽核人员的管理，提高稽核人员的专业素质，确保财务稽核工作的科学、规范和有效性。 2.财务稽核部门应注意保密工作，防止稽核结果外泄，泄漏事业单位的财务信息。 3.事业单位的领导层应配合财务稽核部门开展工作，对财务稽核结果及时处理，并对财务稽核工作给予益奖和表彰。