十二月上旬中级会计师资格考试中级会计实务基础题.pdfVIP

十二月上旬中级会计师资格考试中级会计实务基 础题 一、单项选择题（每小题 1分，共40分） 1、下列项目中，可以作为企业资产核算的是（）。 A、购入的某项专利权 B、经营租入的设备 C、盘亏的存货 D、计划购买的某项设备 【参考答案】：A 【解析】购入的专利权属于企业拥有的经济资源，并且预期 给企业带来经济利益，符合资产的定义。 2、甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工 资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税 法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2007年初 递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000 万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事 项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润 为（）万元。 A、670 B、686.5 C、719.5 D、753.5 【参考答案】：D 【解析】当期所得税费用＝(1000+50—100)×25%＝237.5(万 元)，递延所得税费用=(500