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建筑工程行业的账务处理--第1页 金蝶财务软件安装维护服务-会计实操文库 建筑工程行业的账务处理 1.基本流程 凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账 系统结账 2.支付社会保险费 划出社保费用时 借：管理费用—员工保险（公司缴付部分） 其他应收款—员工保险（个人缴付部分） 内部往来—XX分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资（按未扣除社保费金额） 1 建筑工程行业的账务处理--第1页 建筑工程行业的账务处理--第2页 金蝶财务软件安装维护服务-会计实操文库 贷：其他应收款——员工保险（个人部分） 银行存款或现金（按其差额） 3.确认收入 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款——建设单位 预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项 11%的税率） 购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率3%) 2 建筑工程行业的账务处理--第2页 建筑工程行业的账务处理--第3页 金蝶财务软件安装维护服务-会计实操文库 4.固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固 定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧 →与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时， 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5.低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品 科目→按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本→另 10% 在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 3 建筑工程行业的账务处理--第3页