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内控案例分析题--第1页 内控案例分析题 案例分析题1 （双汇） 1.2011年 3 月 15 日，据XXX 曝光，尽管XXX 宣称“十 八道检验、十八个放心”，但按照 XXX 的规定，十八道检验 并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前， 河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到 XXX 旗 下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人 员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验， XXX 所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。 与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃 查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南 督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有 地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布 结果。 受此影响，15 日下午，XXX 旗下上市公司 XXX 发展跌 停，并宣布停牌。17 日晚间，XXX 再次发表公开声明：要求 涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监 管下进行处理。据了解，截至 3 月 17 日，已经控制涉案人员 14人，其中养猪场负责人 7人、生猪经纪人 6人、XXX 采购 内控案例分析题--第1页 内控案例分析题--第2页 员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复 盘后的XXX发展更是连续两天跌停。 瞬时间，XXX 被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大 的肉制品企业，“瘦肉精”事件令XXX声誉大受影响。继XXX 之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请联合该案例，试分析内部控制对企业的重要性， 并阐释内部控制的现实意义。 案例分析题1答案（XXX） 1.分析提示： 1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的， 旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的 法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全 的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双 汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失， 存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检 测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强， 一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲 企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真 正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 内控案例分析题--第2页 内控案例分析题--第3页 2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控 制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的 建设也是提升管理水平的有效手段。XXX拥有 18道安检程序， 却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明 从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格 管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管 理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建 立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部 控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏 离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范 点上出现了问题，才造成 XXX 成为了众矢之的。如果一个企 业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到 很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦 肉精事件中，最大的受害者还是社会公众