内部控制相关制度总结（二篇）.docVIP

第PAGE5页共NUMPAGES5页 内部控制相关制度总结 ____市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了____市场经济进一步发展。因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。 一、我国内部控制制度的现状 我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括。国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。 国有单位内控制度最突出的问题是什么。 由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循。但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。 非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制。这是因为，他们的产权十分明晰。 国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里。一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃回扣等现象较为严重。国有大中型企业有之，小型企业