2023年税务师-税法Ⅱ考试历年高频真题摘选（带参考答案）.docxVIP

住在富人区的她 2023年税务师-税法Ⅱ考试历年高频真题摘选（带参考答案） 题目 一 二 三 四 五 六 总分 得分 卷I 一.单项选择题(共10题) 1.下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A. 股息所得按照分配所得的企业所在地确定 B. 租金所得按照收取租金的企业所在地确定 C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D. 特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定 2.2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 54.96 B. 55.97 C. 56.98 D. 60.00 3.中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（）万元。 A. 680 B. 635 C. 638 D. 686 4.某综合性企业2019年度发生如下业务： （1）与A公司签订一项易货合同，约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价50万元。 （2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。 （3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。 （4）2019年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 （其他资料：以上收入为不含增值税收入，当地计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额。） 要求：根据上述资料，回答下列问题： 与A公司签订的易货合同应缴纳的印花税为（　）元。 A. 150 B. 420 C. 690 D. 1150 5.中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，20X6年个人收入如下： （1）每月工资18 000元，每个季度末分别获得季度奖金5 000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50 000元，从乙公司取得董事费20 000元。 （2）5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14 000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2 100元；同时从该国取得特许权使用费100 000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17 000元。 （3）7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50 000元，不能准确计算限售股原值。 20X6年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 7 500 B. 8 500 C. 10 000 D. 12 500 6.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收人，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础 B. 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除 C. 企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后 3 0 日内提供同期资料 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按 2 0 % 的税率征收企业所得税 7.下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。 A. 电网与用户之间签订的供电合同 B. 企业与会计师事务所签订的审计合同 C. 未兑现的购货合同 D. 高校学生公寓租赁合同 8.位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务如下： （1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。 （2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。 （3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业