2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷14.pdfVIP

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》 2022 年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷 1、［试题］在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应 付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明: 入.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复 付款的可能性。 B. 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不 健全。 D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不 需要再进行审计 【答案】A 2、［试题］控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控 制要素之一： A. 制定业绩标准； B. 适当地可得到的数据文件； C. 内部审计活动章程的批准； D. 独立的内部审计活动的建立 。 【答案】A 穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》 【解析】A 正确。控制有 4 项要素：（1）建立目标；（2）采纳标准；⑶ 实际结果与所采纳结果的比较，以及（4）所需要采取的纠正活动。控制的 4 项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。然而，在邵耶尔 的内部审计学中，描述了 6 个要素系统：（1）制定标准；（2）业绩考评； （3）分析业绩，并将之与业绩比较； （4）评价差偏，并将之提交适当的人员 注意；（5）纠正偏差；（6）后续追踪纠正活动。B、不正确。适当地可得到 的数据文件不是封闭式控制系统的要素。C、不正确。内部审计活动章程的批 准不是封闭式控制系统的要素。D、不正确。独立的内部审计活动的建立不是 封闭式控制系统的要素。 3、［试题］董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控 制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是（）。 A. 建立和保持组织文化 B. 审核财务和经营信息的可靠性和完整性 C. 确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统 D. 实施和监督由董事会设计的控制。 【答案】A 【解析】选项 BCD 都是由具体的部门和人员来做的。 4、［试题］独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。实现独立性 的最好方式是通过： A. 个人的知识和技能。 以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子·牧民》 先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹 B. 组织的地位和客观性。 C. 组织内部的监督。 D. 组织的知识和技能。 【答案】B 5、［试题］利用下列资料回答某审计人员正对某分部开展经营审计，并观 察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新 装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给 原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人 员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行 动是： A.在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经 理并要求做相关解释； B. 对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销 售定单等，以确定这些货物的处理过程； C.将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外 的工作，因为这明显延伸了审计范围； D. 对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审 计报告中。 【答案】B 大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？——《罗贯中》 志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟 6、［试题］在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑 的最重要的因素是： A. 记录和数据的可获得程度。