2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一.pdfVIP

丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。——《顾炎武》 2023 年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一 单选题（共 30 题） 1、（2017 年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预 缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元， 已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出 多交增值税） 100000 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费— —未交增值税 100000 C.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出 未交增值税） 100000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费— —未交增值税 100000 【答案】 A 2、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银 首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目， 包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押 金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒 类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾 期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】 B 以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》 3、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术 学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应 缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.125000 B.200000 C.250000 D.150000 【答案】 D 4、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展《国家重点支持的高新技 术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本 100 万 元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。 A.5 B.15 C.17.5 D.7.5 【答案】 C 5、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核，发现该公司多 摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2020 年度决算报表已编制，对 该项费用调整的会计分录为（）。 A.借：长期待摊费用 30000 贷 ：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷 ：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷 ：利润分配—未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷 ：本年利润 30000 【答案】 B 先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹 志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟 6、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用