稽查案例，全税种稽查案例分析（含几十个税收风险点）.docxVIP

稽查案例：很少见的全税种稽查案例（含几十个税收风险点） 这个税务稽查案例非常典型，几乎全税种均发现了问题，该企业的问题也是很多企业非常普遍发生的税务风险，值得我们广大企业借鉴。另外2022年税务监管力度肯定是空前的，这个我们企业都要作好风险防范工作。 国家税务总局吉林省税务局稽查局关于送达税务稽查文书的公告 由于直接送达、邮寄送达等方式无法将税务文书送达你公司，且通过电话联系到你公司法定代表人，其拒绝接收税务文书，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第（二）项规定，现向你公司公告送达《国家税务总局吉林省税务局稽查局税务处理决定书》（吉税稽处〔2021〕22号）、《国家税务总局吉林省税务局稽查局税务行政处罚决定书》（吉税稽罚〔2021〕8号）。请你单位自公告之日起30日内，由法定代表人或委托代理人持单位公章等相关资料，到国家税务总局吉林省税务局稽查局领取税务文书。长春博超汽车零部件股份有限公司：（纳税人识别号：91220700717114398L） 国家税务总局吉林省税务局稽查局地址：吉林省长春市长春大街358号，联系电话：0431 本公告自刊登之日起满30日，即视为送达。 特此公告。 国家税务总局吉林省税务局稽查局 2021年12月28日 国家税务总局吉林省税务局稽查局 税务处理决定书 吉税稽处〔2021〕22号 长春博超汽车零部件股份有限公司：（纳税人识别号：91220101785934718Q） 我局于2020年11月26日至2021年9月28日对你单位（地址：汽车产业开发区高尔夫路３９９号）2017年1月1日至2019年12月31日印花税、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加、房产税、地方教育附加、增值税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下： 一、违法事实 （一）增值税方面 1.你单位与子公司之间发生购销业务，未做销售处理，未计提销项税额。 你单位根据子公司扬州超峰汽车内饰件有限公司、广东迈正机械科技有限公司（以下简称两个子公司）的物料需求，由其采购计划部门统一制定采购计划，统一组织采购，所采购原材料由该单位统一付款，并将取得的增值税专用发票申报抵扣进项税额，货物由供应商直接发给两个子公司，由子公司对货物办理验收入库。其实质是你单位（母公司）将统一采购的材料销售给子公司，应按规定计提增值税销项税额。2017年至2019年你单位共向两个子公司销售原材料53,668,966.72元，未做销售处理，未计提销项税额。其中2017年26,823,034.26元；2018年16,443,026.09元未作销售处理；2019年10,402,906.37元。 2.2018年7月你单位部分原材料遭雨水浸泡，相关人员管理不善，长时间未对被雨水浸泡的原材料处理，造成原材料损失，相关已经申报抵扣的进项税额未按规定转出。共应转出进项税额1,262,108.84元，其中2018年7月当月确定的损失部分应转出进项税额477,536.32元，2019年6月确定的损失部分应转出进项税额784,572.52元。 3.你单位将部分固定资产处置，合计金额为12,410,514.32元，其中2018年10,470,859.16元，2019年度1,939,655.16元。上述行为未按规定计提销项税额。 4.你单位2018年7月向辽源市佳林造革有限责任公司提供借款服务，取得利息收入798,150.00元，未计提销项税额。 5.你单位2017年以长春市吉星车用气有限公司燃气费开具的普通发票申报抵扣进项税额9,171.99元。其中2017年4月份4,852.56元，8月份4,319.43元，未作进项税额转出。 6.你单位在2019年以取得的非为本单位发生费用（个人房产、扬州和佛山房产土地评估费）的发票，申报抵扣进项税额3,640.77元，其中2月份582.52元，7月份3,058.25元，未做进项税额转出。 （二）城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加方面 上述少缴增值税的行为，导致少申报缴纳相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （三）房产税方面 你单位在汽车经济技术开发区长春汽车产业开发区拥有土地一宗，在该宗土地上建有两处厂房。2017年初计入无形资产的土地面积为66,919.00平方米，帐面价值为7,498,893.00元，2018年6月30日更正后期初无形资产帐面价值为7,146,272.43元，土地面积为66,919.00平方米；两处厂房，一处是2015年取得的产权证号为201505280197号联合厂房，建筑面积为20,573.60平方米，2017年初房产原值为29,510,547.73元，2018年9月19日增加房产原值4,150,570.33元；另一处是2011年主体建成完工投入使用，建筑面积为