G内部控制系统及其评审评审课件.pptVIP

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2023-07-12 发布于四川
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第七章内部控制系统及其评审山东科技大学经济管理系内部控制概述内部控制的调查与描述内部控制评审管理建议书6/23/20232山东科技大学经济管理系内部控制概述导入案例案例讨论1、你认为本案例中出纳员挪用公款是什么原因造成的？2、在这个案件中，企业应该负有什么责任？3、企业应该如何杜绝或减少类似问题的出现？4、你从这个案件中得到的启示是什么？6/23/20233山东科技大学经济管理系内部控制的涵义u控制：掌握住不使任意活动或超出范围u内部控制内部牵制（20世纪初-40年代）R.H.蒙哥马利在1912年出版的《审计-理论与实践》一书中指出：所谓内部牵制是指一个人不能完全支配账户，另一个人和不能