现金管理和应收账款管理解析.pdfVIP

第 15 讲 第 8 章 第 周 星期 第 节 标题: 第一讲 现金管理 授课班级 上课地点 能力目标：能够结合现金管理的具体方法对企业理财的不足之处提 出自己的建议。 教 学 知识目标：掌握和了解现金管理的具体方法。 目标 素质 目标：培养数据应用分析能力、信息处理能力、与人沟通的能 力。 重 点 教学重点： 难 点 1、公司持有现金的动机 及 解 2、现金的收支预算法 决方 法 教学难点： 1、最佳现金余额的确定方法 解决办法：课内通过案例分析和讨论，让学生体味到现金管理的重 要性，再由教师归纳整理现金管理的要素，最后通过反复的项目训 练，使学生能够结合现金管理的具体方法对企业理财的不足之处提 出自己的建议，并在课后以创业财务计划书的形式巩固知识并灵便 运用于实践。 思量或者作业: 后记 ： 1、制定本组创业计划中未来一年的月现金 预算表并对利润和现金进行可 能的盈亏分 析。 教学方法 教学内容 辅助手段 模块四 日常资金管理 第一讲 现金管理 第一步：介绍本次课程的任务、能力目标和知识目标，然 后 以 3 个 讨 论 引 出 资 本 成 本 的 各 方 面 要 素 。 （共20 分钟） 步骤 1：案例分析：“某国际航空公司持有大量现金的原因 — — 现 金 的 可 分 割 性 ” 。 （5 分钟） 某国际航空公司的资产负债表列示出该公司的总资产是 87 亿美元，就凭这一点，该航空公司可算得上是世界上最 大的航空运输公司之一。并且，该公司还持有高达 6240 万美元的现金。有人会问：既然现金无法获得利息收入， 该公司为什么还要持有这么多现金呢？把这些钱全部投资 于短期有价证券多好？ 航空公司的理由是要用现金对其所承运的货物和服务 进行支付。但是又有人会说了：可以直接用短期有价证券 （国库券）来支付员工工资么！但要知道，这个国家的短 期国库券的最小面值是 1 万美元 ！ 现在你知道为什么该公司要大量持有现金了吧！——现金 的可分割性、流动性最强。 步骤 2：案例分析：富翁与乞丐的故事——现金为王、现 金的流动性 （5 分钟） 某富翁遇到一个乞丐，看到其衣衫单薄，动了恻隐之心， 教学方法 教学内容 辅助手段 步骤 4：案例讨论：现金 VS 利润（柯达公司 CFO 的观点） — — 现 金 和 利 润 的 关 系 （5 分钟） 如果一个企业没有现金，就意味着破产。有些企业可以用 某些手段操控利润，但现金就是现金，没有人能够操控。 如：有 110 元，用 100 元买了一只羊，转手卖了 150 元。 利润=50 元，但收到的是欠条，如果当你用完身上的 10 元 还不能收回钱，你就惟独破产去行乞。但如果不做买卖就 没钱赚，原来的钱也很快会花完。 现在你能说清晰现金和利润的关系了吗？ 第二步：教师介绍现金预算的编制方法和最佳现金余额的 计算方法 （共40 分钟） 现金和有价证券的范围 狭义的现金是指库存现金，广义的现金则还包括现金和现 金等价物，如有价证券、银行存款和在途资金等，也就是 货币资产。现金是一种流动性最强但无法产生赢余的资产。 （一）根据国际惯例，现金范围包括： 1.库存现金，公司现时拥有的现钞，含人