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固定资产财务内控制度 第一篇：固定资产财务内控制度 固定资产财务内控制度 为加强公司财务管理，规范操作流程，明确审批程序，确保各项支出依法合规，实现成本有序可控，根据《中华人民共和国会计法》和现行财务会计制度有关规定，制定本办法。 总则 第一条本制度所指固定资产是使用年限在一年及以上，单位价值在20XX元及以上（另有特殊规定的除外），在使用过程中保持原有实物形态的资产。主要包括：通信设备、线路设备、房屋建筑物、运输设备、仪器仪表、工具及器具、土地等。 第二条固定资产内部财务会计控制应达到以下目标： 1．确保固定资产的安全、完整和运用状态良好； 2．确保固定资产的计价真实、准确； 3．确保固定资产的折旧计提真实、准确； 4．确保固定资产的有关记录的真实、完整； 5．确保固定资产的运用效率和收益。 第三条建立和完善固定资产业务岗位责任制和内部牵制制度，对不相容职务的岗位和人员的职责必须加以适当分离： 1．购建申请与购建计划编制人员实行分离； 2．购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离； 3．购建预算编制与审核人员实行分离； 4．采购与验收、保管人员实行分离。 固定资产（设备）购置 第四条根据本单位发展规划和实际需要，编制固定资产购置（新建）预算，经本部门（单位）负责人签署同意购置（新建）的意见后，按计划管理权限上报。 第五条主管计划部门收到固定资产（设备）购置（新建）申请后，会同