会计业务核算流程.docx

精品 山东华鲁恒升化工股份有限公司 会计业务核算规程 一、总流程： 1、根据原始凭证填制记账凭证 2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证 3、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账 4、期末损益结转，计提企业所得税 5、对账、结账 6 、根据总账和明细分类账编制会计报表。 7、装订凭证，妥善保管 二、主要会计分录 (一)货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－*** 贷：现金 ②报销 借：管理费用、销售费用等 贷：现金 ③收回或减少备用金时 借：现金 感谢下载载 感谢下载载 精品 贷：其他应收款－*** (2)收取货款 借：现金 贷