中学财务制度.docx

某中学财务制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合学校特点，制定本制度。 第二条 本制度适用高青县第六中学。 第三条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第四条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第二章 财 务 第五条 学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第六条 学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。 第三章 预 算 第七条 学校预算是指学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。 学校预算由收入预算和支出预算组成。 第八条 预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。学校不得编制赤字预算。 第九条 收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。 支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。 第十条 学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。 第四章 收 入 第十一条 收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十二条 学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。 学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。 第五章 支 出 第十三条 支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 第十四条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。 第十五条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。 学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。 第十六条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。 第十七条 学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。 第十八条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。 第十九条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。 第二十条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。 第六章 结 算 第二十一条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。 第二十二条 财政拨款结转和结余的管理，应当按照财政部门的规定执行。 第七章 资 产 第二十三条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。 第二十四条 学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。 第二十五条 学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。 第二十六条 学校应当按照国家有关规定，建立健全内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。 第八章 负 债 第二十七条 学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 第九章 财务报告和财务分析 第二十八条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。 学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。 第二十九条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务