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中学财务管理制度 中学财务管理制度 一、制度目的 为规范中学财务管理，加强财务监管，提高财务管理水平，明确财务管理责任，减少财务风险，保障中学正常运转，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于中学财务管理部门和管理人员。 三、财务管理职责 1、中学的财务管理部门是中学的管理机构之一，其主要职责包括但不限于： （1）制定中学的财务制度，并组织实施； （2）负责中学预算的编制、执行及成本管理工作； （3）负责中学的会计核算工作； （4）负责中学的财务报告的编制与披露； （5）负责资产收购、管理、使用与处置的工作； （6）负责中学的资金管理工作，包括资金调度、融资、投资等； （7）负责中学的税务管理工作。 2、中学财务管理的各职责部门及相关人员应严格按照本制度的规定履行职责。 四、会计核算职责 1、中学的会计核算工作应遵循会计法律法规的规定，确保会计核算准确、及时、合法、真实。 2、中学应成立专职财务人员，对中学的财务按时间、科目、业务等要素分类进行核算，并建立准确、完整、合法的原始会计凭证。 3、中学的会计核算准则应适用行业规范，制度必须规定中学的会计核算方式，包括会计期间、计价货币、会计政策等，并严格执行。 五、预算管理职责 1、中学预算是指在年度内，中学所计划使用的资源支出和收入的总和，是财务管理的基础。 2、中学应设置预算编制部门，负责中学年度预算的编制，确保预算的真实、准确、合法、合规。 3、中学应建立预算执行制度，确保预算的合乎实际、稳妥、以及可行性，并确保合理的预算分配。 六、成本管理职责 1、中学应建立成本计算的分类制度和数据库，并加强人员管理，设定良好的内部控制制度，确保成本计算的准确、真实、可靠、及时。 2、中学应严格按照会计核算方法进行成本计算，将成本核算总账、明细账、分类账三个账户相统一，确保各类成本计算所得数据的真实性。 七、资产管理职责 1、中学应建立资产管理的规划制度，确保各类资产的数值可靠，并建立相应资产账户，以细化管理。 2、中学应建立资产分类、管理、保管、使用、处置等各方面的制度，确保各类资产的借用、领用、归还、处置等流程规范严密、责权分明，避免盲目浪费，确保资产的安全、稳健及有效利用。 八、财务报告职责 1、中学应建立财务报告制度，确保各类财务信息的真实、准确、完整。 2、中学应进行财务报告的审查及披露，建立外部披露和内部披露的制度。 九、资金管理职责 1、中学应建立资金管理制度，确保中学的资金使用顺畅、妥善，并定期进行资金准备工作，以避免发生资金压力。 2、中学应规划中学资金收支的总量、总结构，以及资金使用的规划，确保中学资金的合理性、健康性，以避免造成经济损失。 十、税务管理职责 1、中学应建立税务管理的制度，确保中学按照税法的规定进行税务管理，应缴纳的税款及时缴纳，避免发生走账等情况。 2、中学应加强对涉税业务人员的管理，最大程度上确保涉税业务不违反法律法规。 附件 1.财务报告模板 2.预算应用软件 3.会计核算软件 4.资产管理软件 法律名词及注释 1.企业会计准则：中国会计学会制定的适用于我国企事业单位会计准则，将企业会计问题的核心公认 --资产负债表、现金流量表、利润表作为会计报表的主要内容，对会计核算进行了法制化、规范化。 2.财务费用：财务费用是指企业为获得资金所支付的一切费用，如借款、利息、手续费用、担保费用等。财务费用是公司开支的一种。 3.资本预算：资本预算是指企业的资本支出计划。也就是说，企业有权做出资本支出的决定（如购置新的工厂设备）等。 4.资产减值准备：根据财务会计准则，企业按照资产的市场价值或者收益能力确定原值和期望收益率，计提相应的减值准备，以防止无形资产、长期股权投资、无形资产等资产价值发生变化。 实际执行可能遇到的问题及解决办法 1.财务管理人员素质不足：财务管理人员应具备扎实的专业知识和条理清晰的思维能力，应注重对财务基础知识和政策法规常识的学习和掌握。 2.财务核算漏洞：财务核算漏洞等问题需要财务管理部门定期进行检查和审核，及时发现和纠正漏洞，确保财务管理的完整性、真实性和合法性。 3.预算执行不到位：预算执行不到位，预算管理部门应及时调整预算计划，制定相应的措施，确保预算的准确性和有效性，及时解决预算执行进程中出现的问题。