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各种会计流程程序的设计 1.出纳部门收现程序的设计： （1） 出纳部门收取现金的业务流程 ① 由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门谢谢阅读 ② 由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另谢谢阅读 一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账精品文档放心下载 ③ 定期进行账账核对 （2 ） 出纳部门收取现金的业务流程的控制要点 ① 开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据精品文档放心下载 ② 库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管精品文档放心下载 ③ 定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及 登账错误等感谢阅读 1. 零星费用报销付现程序的设计: （1） 零星费用报销支付现金的业务流程 ① 先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送谢谢阅读 交会计部门 ② 经会计主管审核同意后交出纳员付款 ③ 将报销单送交会计部门据此登账 （2 ） 零星费用报销支付现金的业务流程的控制要点 ① 费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确谢谢阅读 ② 费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付精品文档放心下载 ③ 定期进行账账核对 2. 支票付款签发程序的设计： （1） 支票付款签发的业务流程 谢谢阅读 ① 业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门谢谢阅读 ② 会计部门经审核后交出纳部门支付 ③ 出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录 ④ 出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账 簿（2 ） 支票付款签发的业务流程的控制要点感谢阅读 ① 付款前由业务部门和会计部门主管审核 ② 签发的支票作备查记录 ③ 签发支票的印鉴由会计主管保管 ④ 银行存款日记账与相关账簿核对相符 3. 日常采购计划编制、合同签订程序设计: （1） 日常采购计划编制、合同签订处理程序 ① 供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划精品文档放心下载 ② 采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同 ③ 财务会计部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划谢谢阅读 （2 ） 日常采购计划编制、合同签订流程的控制要点 ① 采购计划须经审核批准后才能签订采购合同 ② 会计部门参加采购合同的会签 4. 临时采购申请程序设计： （1） 临时采购申请处理程序 ① 请购单位编制请购单交供应部门 ② 供应部门编制临时采购计划,经审核同意后通知采购员进行采购精品文档放心下载 ③ 通知财会部门以备货款结算 （2 ） 临时采购申请流程的控制要点 ① 临时采购必须经过授权批准才能办理 ② 会计部门监督临时采购计划的实施 5. 材料采购、验货、付款程序设计 （1） 材料采购、验货、付款处理程序 ① 供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄住风华单位精品文档放心下载 ② 购货单位财会部门收到寄来的交易所,将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制谢谢阅读 收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货谢谢阅读 ③ 仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门谢谢阅读 ④ 供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一感谢阅读 并送财会部门 ⑤ 财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳输货款结算，出纳付款后在发票上加精品文档放心下载 盖 “付讫”及日期戳记,与订购单副本一并归 档（2 ） 材料采购验货付款流程的控制要点感谢阅读 ① 采购材料入库验收、记账与付款分管 ② 加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后谢谢阅读 才支付货款 ③ 定期进行账账、账卡和账实核对 6. 退货及折让程序设计： （1） 退货及折让的业务处理程序 ① 由储存部门或用料部门填制 “请购单” ② 由采购部门填制 “订购单”或其他契约 ③ 由检验部门验收并编制验收报告 ④ 储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门谢谢阅读 ⑤ 会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票,发票经核准后付款精品文档放心下载 ⑥ 作证移送出纳处付款 （2 ） 退货及折让流程的控制要点 ① 退货及折让生时，应由双方协商解决 ② 由采购部门编制退回及折让通知单,分送有关部门,作为处理依据谢谢阅读