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项目资金申请和可行性分析报告财务分析要点 可行性分析报告编制大纲（着重在财务分析要点） ? 一、项目意义和必要性。国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析，与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况。 说明：产业关联度分析、与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况，这是很重要的内容，一定要写清楚。 二、项目技术基础。成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该重大关键技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用。 三、项目建设方案。项目的产能规模、建设的主要内容、采用的工艺技术路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。 四、项目投资。项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划。 五、环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应及外部配套条件落实情况等。其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资[2006]2787号）要求进行编写。 六、项目法人基本情况。项目法人的所有制性质，主营业务，近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级，项目负责人基本情况及主要股东的概况等。 七、项目财务分析、经济分析及主要指标。内涵报酬率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。 （一）项目财务分析 单位生产成本 原材料 人工费 小计 单位制造成本 固定费用 折旧 生管理人员工资及福利费 软件资产/开发支出摊销 小计 变动费用 物料/办公/交通 　 单位制造费用合计 产品成本 合计 　 毛利率 　 固定成本 　 变动成本 销售费用 固定费用 销售人员薪酬及房租物业费 半变动费用 市场推广与广告费用 半变动费用 销售费用(售前/售后支持/差旅费/交通费/会议费/运输/修理等) 小计 　 固定成本 　 变动成本 管理人员 管理人员工资及福利费 办公费(办公\水电\业务招待等) 其他(保险\差旅\交通\研发费用\修理等) 小计 　 固定成本 　 变动成本 财务费用 贷款利息 销售税金及附加 　 3、成本费用表 成本费用表 (单位：元) 序号 项目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 合计 1 数量 2 单位成本 3 生产成本 4 单位制造费用 5 制造费用 6 产品成本 6.1 固定成本 6.2 变动成本 7 管理费用 7.1 固定成本 7.2 变动成本 8 销售费用 8.1 固定成本 8.2 变动成本 9 财务费用 10 销售税金及附加 11 总成本费用 11.1 总固定成本 11.2 总变动成本 12 付现成本 4、项目期各年度经营情况 项目期各年度经营情况表 单位：元 序号 项目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 合计 1 数量 2 主营业务收入 3 产品销售税金及附加 4 总成本费用 5 利润总额 6 所得税 7 净利润 注：纳税项目及其税率情况应作一个说明 5、现金流量表 现金流量表 (单位：元) 项目 期初 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 合计 现金流入 主营业务收入 回收固定资产余值 回收流动资金 小计 现金流出 固定资产投资 流动资金 付现成本 销售税金及附加 利息支出 所得税 小计 净现金流量 静态投资回收期 　 　 注：加上动态投资回收期也可以，不过似乎一般在纲要中未作要求的，就不要加上了。 说明： 1-5的表格内容，主要是为了6-11的指标计算或分析作数据准备的，也是给项目报告审核的专家们一个项目数据说明和一些计算过程数据表，表间勾稽关系一定要弄清楚，别相予盾了。 6、内涵报酬率 根据内涵报酬率计算公式： i0=i1+︱NPV1︱/(︱NPV2︱+︱NPV1︱)X（i2-i1） 计算项目内涵报酬率（根据财务管理投资管理章节的知识进行计算） 注意：一般做这种项目所做的内涵报酬率会比较大，认为这样才有吸引力。这样会导致CPA教材《财务成本管理》后的附件系数表不够用。不过，放心，我在打包文件里有一份1%-50%的系数表。如果这还不够大，那么你要和你的同事们沟通一下，你的项目的获利能力太强了！专家们不容易相信你们了。 7、投资利润率 根据前文利润表可计算项目期投产后的几个年度的年平均利润 可计算得，投资利润率=年均利润÷投资总额*100% 8、投资回收期 根据前文现金流量测算表可计算得,可计算项目静态投资回收期是几年 9、贷款偿还期 根据贷款的借款合同/资金情况对偿还时间