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内部审计实施细则 内部审计细则 第一章 总则 本细则是为了规范集团内部控制审计，提高审计工作效率和保证审计工作质量而制定的。根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况而制定。 第二章 内部控制审查的范围 内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 控制环境审查的内容包括所属单位的管理哲学和经营风格、诚信原则和道德价值观、组织结构、职责划分的合理性、管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性、管理层对逾越既