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账务处理 固定资产盘盈亏的会计账务处理 01 定资产盘盈 (1)盘盈时: 借： 定资产(重置成本) 贷：以前年度损益调整(前期差错) (2)由于以前年度损益调整而增加的所得税费用 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 (3)将以前年度损益调整科目余额转入留存收益时: 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积一法定盈余公积（10%） 利润分配一未分配利润（重置成本-法定盈余公积） 企业应定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘 点,以保证固定资产核算的真实性，充分挖掘企业现有固定 资产的潜力。在固定资产清查过程中，如果发现盘盈、盘亏 的固定资产，应填制固定资产盘盈盘亏报告表清查固定资 产的损溢，应及时查明原因，并按照规定程序报批处理。 02 定资产累计折旧会计分录 定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过〃累计 折旧〃科目核算。 借：制造费用（生产车间计提折旧） 管理费用（企业管理部门、未使用的定资产计提折旧） 管理费用（企业管理部门、未使用的 定资产计提折旧） 销售费用（企业专设销售部门计提折旧） 其他业务成本（企业出租定资产计提折旧） 其他业务成本（企业出租 定资产计提折旧） 研发支出（企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧） 在建工程（在建工程中使用固定资产计提折旧） 专项储备（提取的安全生产费形成的固定资产） 应付职工薪酬（非货币性薪酬） 贷：累计折旧 盘盈固定资产计