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结算审计工作方案 一、背景介绍 结算审计工作是指对企业、机构、个人等的经济活动中涉及的各种流水账、单据等进行审查的一项工作。通过对经济活动中产生的各种款项、支出、收入等情况进行核实和审查，从而保证企业、机构、个人的财务结算与账务管理的准确性、规范性和合法性。 二、审计目标 1. 确保账务准确性 结算审计工作的首要目标就是确保账务的准确性。通过分析、核查各项单据，以及对账户余额、凭证审核等工作的实施，保证企业、机构、个人各项经济活动的账务准确无误，降低账务核查过程中的错误率，取得财务管理上更为精准的数据，为经营管理决策提供了可靠的依据。 2. 检查账务合规性 结算审计工作的第二个目标就是保证账务的合规性。审计员需要对企业、机构、个人进行资产调查，对所有的经济活动进行全方位的审查，确保账务的各项合规性。 3. 风险识别与预防 结算审计工作的第三个目标就是风险识别与预防。审计员需要通过分析、核查各项单据，发现各种潜在的风险，为企业、机构、个人提出防范措施，降低各种经济风险的潜在隐患，提高企业、机构、个人的经济安全性。 三、审计内容和步骤 1. 审计内容 结算审计主要包括以下内容： 财务记录和账目的真实性和准确性； 资产的真实价值和状况； 企业、机构、个人的财务状况及财务活动是否符合各项法律法规的规定； 合同的履行情况以及有无违约等； 企业员工的工资发放、福利待遇等； 2. 审计步骤 结算审计的具体工作步骤包括： 第一步：制定审计计划 审计人员需要制定一个完整的审计计划。在制定审计计划时，需要考虑审计的目标和时间限制，确定审计所要集中关注的重点，以及需要细致查看的业务领域等。 第二步：收集审核资料 在进行实际的审计工作之前，审计员需要收集相关的审核资料，以评估其可靠性和完整性。收集审核资料的方式可以是线上和线下的，可以通过向公司员工提交询问函的方式、审核公司的财务报表、税务凭证等信息来获取审核资料。 第三步：进行实地审查 它旨在收集关于企业、机构、个人在财务报表中表现出来的财务信息的证据。这个步骤通常涉及到访问企业、机构、个人的财务部门、采购部门、订单部门，以及工厂、库房、分支机构等地点，从而了解企业、机构、个人的具体运营情况，更全面地评估其财务状况。 第四步：完成审计报告和总结 结算审计完成后，审计员需要依据审计计划和审计所获得的数据生成一份详尽的审计报告，并对审计结果进行总结。报告应该包括审计的目的和步骤、审计发现的问题、以及关于该问题的意见和建议等。 四、保证审计质量 1.提高审计员专业素质 在保证审计质量的过程中，首先需要考虑的问题就是如何提高审计员的专业素质。审计员在进行结算审计工作之前，需要完成卓越的财务会计培训和相关专业认证，如会计师、注册会计师、审计师、国际内部稽核师等等。 2.建立严格的质量控制制度 同时，为了保证审计质量，还需要建立严格的质量控制制度。包括制定审计操作程序、审计人员要求、审计工具及应用技术、审计报告及其格式、审计人员操作记录等等。 五、总结 结算审计工作是企业、机构、个人一项重要的财务管理措施。仔细规划的审计计划、高质量的审计工作、准确的审计报告、严格的质量控制制度等，都是保证结算审计质量的主要保障。最后，结算审计工作需要注重实践，不断总结经验，不断完善工作流程，从而将审计成果转化为实际应用价值。