税务师之涉税服务实务综合检测提分A卷带答案.docxVIP

?税务师之涉税服务实务综合检测提分A卷带答案 单选题（共50题） 1、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产 【答案】 A 2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.47600 【答案】 B 3、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。 A.0 B.2880 C.6180 D.7080 【答案】 A 4、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　）。 A.资源税实行从价计征或者从量计征 B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额 C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量 D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额 【答案】 D 5、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。 A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目 【答案】 D 6、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】 D 7、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　98000 　　 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　98000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　98000 　　 C.借：以前年度损益调整　　　　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 　　 D.借：应交税费——未交增值税　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 【答案】 A 8、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。 A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明 B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务 C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人 D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见 【答案】 B 9、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】 D 10、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　）。 A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议 C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式 D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务 【答案】 C 11、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。 A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证 B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息 【答案】 C 12、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议