备用金制度 会计核算.docxVIP

备用金制度及其会计核算 1.什么是备用金制度 备用金是企业为了平衡经济发展和库存现金之间的关系而建立的现金储备制度，其中具有专项、临时、日常等多种类型，是企业管理现金流的一种经济手段和内部控制措施。 企业在经营过程中，难免会遇到一些临时性的费用支出，如差旅费，应急费用、押金、照顾些微用人单位的贫困职工等等。这些开销并不是每次都能够事先清楚地预算出来，如果用预算走账的方式来支付，一方面难以保证及时支付，另一方面也会对日常开支造成不小的不必要冲击。因此，企业就需要一种作为这些日常支出中立的储备资金，这就是备用金。 2.备用金制度的作用 备用金的设置对企业有重要的意义，其主要作用体现在以下几个方面： 2.1 保证正常业务运转 企业在日常经营过程中，难免会遇到一些临时性开支，例如应急维修、照顾一个需要贫困职工等等，这些开支并不是每次都能够事先清楚地预算出来，如果用预算走账的方式来支付，对日常开支就会造成一定影响。而备用金可以作为渠道，以解决这些支出问题，及时支付此类支出，保证正常业务运转。 2.2 预防运营风险 企业在日常经营过程中，有时会出现一些涉及风险的问题，可能会对企业的经济利益造成一定的影响甚至影响企业发展，如某项目的政策出台，导致项目减资等。此时备用金作为一种储备资金，可以作为一定的回旋余地，应对此类突发情况，保证企业的生存和发展。 2.3 促进资金利用效率 备用金为企业流动资金的拓展，可以更好地利用企业的资金，促进企业的经营和业务创造更多的利润。 3.备用金制度的应用 根据企业的具体业务情况，制定相应的备用金政策。在备用金资金的申请和审批，应建立受理制度和审批流程，以便于企业对备用金的使用和管理。 4.备用金制度的会计核算 企业在制定备用金制度之后，应建立相应的核算办法，以确保企业备用金使用的规范和透明。备用金核算应注意以下几点： 4.1 备用金的设置和使用 企业应根据资金管理的需求，建立各种类型的备用金，以保证备用金的使用稳定和透明。企业在设置备用金的过程中，要明确备用金的具体设置、使用范围和使用权限等。 4.2 备用金的收支和监管 企业应设置严格的备用金的收支制度，确保备用金的资金进出符合管理规定，准确记录收支凭证，避免出现资金的盘亏或虚报情况。同时，企业应按照备用金的管理要求，设置各项明细账户和财务披露标准，监管备用金的收支和使用情况。 4.3 备用金的存放和保管 企业应制定备用金存放和保管制度，确保备用金存放的场所安全，并设置相应的存放地点和存放人员，保证备用金的完整性和安全性。同时企业应按照备用金的保管要求，做好备用金财务和物资账户的保管工作。 5.结论 企业在制定备用金制度时，要充分考虑企业的实际经营情况，建立包括各种类型的备用金设置和使用、备用金的收支和监管、备用金的存放和保管和对备用金的会计核算等各种管理制度，以保证企业经济效益和管理现金流的安全和稳定。