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审计学自考题-13 (总分 100,考试时间 90 分钟) 一、单项选择题 1. 下列不属于注册会计师基本原则的是______ A. 职业行为 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 廉洁 2. 注册会计师与客户沟通的基础是______ A. 拥有专业胜任能力 B. 客观、公正 C. 有良好声誉 D. 为客户信息保密 3. 注册会计师行业的一个显著标志是______ A. 对同行承担责任 B. 对客户承担责任 C. 对社会公众承担责任 D. 对会计师事务所承担责任 4. 下列项目中属于注册会计师精髓的是______ A. 独立性 B. 公正性 C. 客观性 D. 保密性 5. 下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是______ A. 对自己的能力进行广告宣传 B. 不以个人名义承接一切业务 C. 承接了主要工作由其他专家完成的业务 D. 按服务成果的大小进行收费 6. 下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是______ A. 不得对未来事项可实现程度作出保证 B. 不得以不正当手段与同行争揽业务 C. 不限制外地事务所在本地承接业务 D. 不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 7. 某会计师事务所在确定对 ABC 公司 2009 年度会计报表进行审计的审计小组组成 时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是______ A. 甲注册会计师 2006 年 1 月进入会计师事务所前在 ABC 公司担任总会计师 B. 乙注册会计师的妻弟持有 ABC 公司 2000 股股票 C. 丙注册会计师的姐姐在 ABC 公司担任出纳 D. 丁注册会计师的中学同学现任 ABC 公司的会计 8. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______ A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事 B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 9. 下列描述中，可能产生自我评价威胁的是______ A. 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员 B. 审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳 C. 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事 D. 审计小组成员担任被审计单位的辩护人 10. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______ A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 11. 一般来讲，业务期间是指______ A. 自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至完成鉴证业务为止 B. 自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日为止 C. 自鉴证小组签订鉴证业务约定书之日起，至完成鉴证业务为止 D. 自鉴证小组签订鉴证业务约定书之日起，至出具鉴证报告之日为止 12. 会计师事务所向非上市公司提供非鉴证业务，且该客户后来成为了上市公司，下 列说法正确的是______ A. 对于非上市的审计客户，即使以前提供的非鉴证服务是不允许的，该客户上市也不 会影响会计师事务所的独立性 B. 如果这种服务对于上市公司审计客户是不允许的，则在该客户成为上市公司的当时 即终止服务，不会损害会计师事务所的独立性 C. 任何情况下，该客户的上市都会损害会计师事务所的独立性 D. 会计师事务所已经实施了适当的防范措施，以消除以前服务所产生的威胁，或将其 降至可接受水平，此时该客户上市不会影响