高教社2023谢国珍十二五财务会计（第七版）教学课件债权投资核算.pptxVIP

任务描述： 20×7年1月1日，甲公司支付价款11361.2万元，购入乙公司发行的3年期债券，面值为10000万元，票面利率为10％（单利）。该债券采用每年末支付利息，本金到期支付的方式。甲公司将其划分为债权投资。;债券;一、债权投资的确认 业务模式：收取合同现金流量为目的;三、业务处理节点 1.初始确认和计量； 2.持有期间会计核算（期末计量，确认利息收入）； 3.投资到期核算； 4.减值的确认 ;任务描述：20×7年1月1日，甲公司支付价款11361.2万元，购入乙公司发行的3年期债券，面值为10000万元，票面利率为10％（单利）。该债券采用每年末支付利息，本金到期支付的方式。甲公司将其划分为债权投资进行管理。;2. 期末确认实际利息收入 解决两个问题： 企业投资该债券的实际利息收入是多少？ （ 企业期末应收的利息就是实际利息收入吗？） 实际利息收入=实际投资额*实际利率 企业投资该债券的实际利率是多少？;相关理论基础——货币时间价值的计算;本利和=本金×(1+i）n;1、利率的实质？ 投资方（某公司）：投资收益率（实际利率） 筹资方（银行）：资金成本率（实际利率） 2、如何计算？ 已知：某项目的现金（投资额）流出量和现金流入量（本金和利息） 求：投资收益率（资金成本率或实际利率） 现金流出量的现值=现金