2017年度内部控制自我评价报告的核查意见.pdfVIP

光大证券股份有限公司关于华东医药股份有限公司 2017 年度内部控制自我评价报告的核查意见 光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”）作为华东医药股份有限公 司（以下简称“华东医药”、“公司”）非公开发行股票的保荐机构，根据中国证券 监督管理委员会《证券发行保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所上市公司保 荐工作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，对华东医药2017年度内部控 制情况进行了核查，核查情况及核查意见如下： 一、内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风 险领域。纳入评价范围的主要单位包括：华东医药股份有限公司及杭州中美华东 制药有限公司等重要的全资子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务 报表资产总额超过 99%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额超过 85%；纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、 社会责任、企业文化、资金活动（包括营运资金管理、筹资管理、对外投资）、 采购业务、资产管理（包括固定资产、无形资产、存货管理）、工程项目、销售 管理、研究与开发、担保业务、财务报告、合同管理、内部监督、信息系统控制、 内部信息传递、全面预算；重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、 资产管理、销售管理、研究与开发、合同管理等。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理 的主要方面，不存在重大遗漏。 二、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务 报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具 体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： （一）财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 1、符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷： 项目 缺陷影响 利润总额潜在错报 错报≥利润总额10% 资产总额潜在错报 错报≥资产总额3% 2 、符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷： 项目 缺陷影响 利润总额潜在错报 利润总额5%≤错报＜利润总额10% 资产总额潜在错报 资产总额1.5%≤错报＜资产总额3% 3、符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷： 项目 缺陷影响 利润总额潜在错报 错报＜利润总额5% 资产总额潜在错报 错报＜资产总额1.5% 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 公司规定，涉及以下领域的内控缺陷至少应认定为“重要缺陷”：反舞弊程 序和控制；对非常规或非系统性交易的内部控制；对照公认会计准则选择和应用 会计政策的内部控制；对期末财务报告流程的内部控制。 以下情形至少被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的强烈迹象： 对以前发表的财务报表进行重报，以反映对错误或舞弊导致的错报的纠正；审计 师发现出公司当期的财务报表重大错报，但该错报最初没有被公司对于财务报告 的内部控制发现。审计委员会对公司外部财务报告及对于财务报告的内部控制的 监督失效；合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生 重大影响；发现涉及高级管理层的任何程度的舞弊行为；已向管理层汇报但经过 合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。 （二）非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 缺陷类型 对资产总额影响 重大负面影响