会计制度设计-形考任务2答案 .pdfVIP

第四章 知识点一任务一完成情况  任务一 A 公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事 情： 一是在本年度6 月10 日和14 日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺 50 元和现金溢余20 元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同 时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己 暂时收起； 二是A 公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结 算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款 余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确 定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登 记入账。 问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理 制度。 答：1.出纳小王对以上业务的处理不正确。 第一 出纳经营的现金出现短款，首先需要通过财务总管履行清查核对等检查工作，短款原 因无法查清的情况下，应最为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理 方式予以正确的记录。 第二 出纳在2007 年6 月10 日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上 于2007 年的6 月8 日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长 款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳人不能私自处理自己经 营现金的长，短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下， 应按照规定如实进行长款的会计处理。 2.会计小李的以上业务处理不正确。 因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会 计记录与银行对账单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验 证企业与银行记录的一致性。这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除 企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账 项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入账，否 则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入账的差错。 3.该公司应从以下几个方面设计货币资金管理制度，理由如下 货币资金是企业流动性最强；控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪 污；诈骗；挪用公款等违法的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的 管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。